Kertas Panama dan ASEAN: “Lebih daripada sekadar mengelak cukai”

Oleh Holly Reeves

Pengungkapan eksplosif dari Panama Papers melalui berita utama di seluruh dunia telah mengelakkan cukai – dan siapa yang bersalah dengannya – topik merah panas. Tetapi apa maksud penghindaran cukai bagi ASEAN dan rakyatnya, secara sebenar?

Menurut anggaran oleh PBB, menutup jurang cukai bagi syarikat dan individu di 16 Ekonomi membangun Asia Pasifik – termasuk Thailand, Indonesia, Malaysia, Filipina dan lain-lain – akan meningkatkan jumlah yang dibayarkan ke tabung wilayah yang lebih luas lebih daripada $300 bilion.

Ini sahaja akan meningkatkan pendapatan cukai hingga 40% di beberapa negara ASEAN. Itu wang tunai untuk jalan raya, hospital, sekolah, dan perkhidmatan awam penting lain atau rangsangan ekonomi untuk menyokong rantau Asia Tenggara yang dipimpin oleh pertumbuhan.

Kerajaan ASEAN menyedari perkara ini, tetapi apa yang boleh mereka lakukan?

Mesyuarat di Laos minggu ini menteri kewangan blok mengulangi perlunya kerjasama serantau untuk kehilangan pendapatan melalui Forum ASEAN mengenai Percukaian yang dibentuk khas. Masalahnya ialah di peringkat nasional, ASEAN dilanda gabungan sistem penilaian kendiri, berdasarkan pendaftaran pembayar cukai secara sukarela, dan pemeriksaan terhad dengan prosedur audit yang tidak lengkap.

Ini membolehkan wang tunai yang harus dibayar dalam cukai jatuh dengan mudah melalui jurang. Tambahkan ini kepada keperluan terdesak untuk meningkatkan perkongsian maklumat antara pihak berkuasa cukai negara, supaya jalan masuk melintasi sempadan dapat muncul, dan anda mula melihat masalahnya.

Indonesia dan “syarikat kertas”

Di negara-negara seperti Indonesia, sebagai contoh, kerajaan mengatakan ia kalah 200 trilion rupiah ($15.6 bilion) dalam cukai korporat di 2015 terima kasih kepada harga pemindahan, terutamanya dalam sektor komoditi. Di sinilah syarikat yang merupakan sebahagian daripada komponen perdagangan kumpulan multinasional yang sama antara satu sama lain melintasi sempadan negara, melalui anak syarikat, untuk memanfaatkan negara mana yang mempunyai kadar cukai terendah.

Dan itu hanya satu masalah percukaian bagi pemerintah Indonesia. Mengimbas kembali kebocoran Kertas Panama dan semua perincian tempat percukaian yang terdapat di dalamnya, pasti terdapat beberapa nama Indonesia yang berprofil tinggi yang disenaraikan.

“Saya telah memberitahu pejabat cukai untuk mengkaji data di Panama Papers,” jelas Menteri Kewangan negara itu, Bambang Brodjonegoro. “Kami akan mengesahkan data yang kami miliki sekarang dengan dokumen atau menggunakannya secara komplemen. "

Kerajaan juga mendakwa sudah mempunyai senarai “syarikat kertas” yang membolehkan warganegara Indonesia menyalurkan wang melalui negara-negara tempat percukaian. Senarai ini sedang disemak, Kata Brodjonegoro.

Walaupun contoh yang baik, Indonesia tidak sendirian dalam pelbagai cabaran cukai ini.

Dengan pengecualian Malaysia dan Singapura, firma audit global yang dihormati KPMG mengatakan bahawa negara-negara ASEAN secara historis tidak mempunyai undang-undang anti-penghindaran. Laporan Pajak Asia Pasifik tahunan mereka menjelaskan bahawa “beberapa negara mulai memperkenalkan rejim harga pemindahan, peraturan perbadanan asing terkawal, dan peraturan penggunaan huruf kecil, tetapi, secara keseluruhan, masih ada sedikit perlindungan dalam langkah-langkah anti-penghindaran khusus. "

Keadilan cukai, Seluruh ASEAN

Mesyuarat menteri kewangan di Vientiane minggu ini menuntut tindakan, kerana ada masalah yang lebih luas untuk Komuniti ASEAN dan bagaimana ia berfungsi, melebihi kerugian pendapatan negara.

Yang pertama adalah persaingan, di mana tanpa pengaturan biasa, kerajaan boleh bersaing untuk memberikan pengurangan kadar cukai korporat untuk menarik pelabur asing. Ini membolehkan syarikat multinasional berkeliaran dengan berkesan untuk mendapatkan "tawaran terbaik" – menukar beg awam yang sah dalam proses tersebut. Ini adalah satu kelemahan proses integrasi ekonomi.

Dengan pergerakan keuntungan dan modal yang lebih mudah muncul peningkatan kemampuan para pembayar cukai untuk menyusun pelaburan agar dapat memanfaatkan kadar dan peraturan cukai yang baik. Tanpa langkah-langkah pencegahan yang khusus, ada kebimbangan bahawa pemerintah ASEAN semakin sering menjadi mangsa penyalahgunaan cukai.

"Akhirnya, ini lebih daripada sekadar mengelak cukai. Ini mengenai jenis komuniti serantau dan global yang kita harapkan, kata ketua anggota Parlimen ASEAN untuk Hak Asasi Manusia, Charles Santiago, penggubal undang-undang dari Malaysia.

“Ketika proses integrasi ASEAN berlanjutan, perlindungan mesti dilaksanakan untuk memastikan bahawa faedahnya dirasakan secara meluas dan elit tidak dapat menyalahgunakan sistem untuk kepentingan peribadi mereka sendiri. Kita mesti mempunyai perbincangan yang lebih luas mengenai keadilan cukai di seluruh wilayah. Kita perlu fokus untuk mewujudkan Komuniti ASEAN yang berfungsi untuk memerangi, bukannya mengaktifkan, jenis tingkah laku tidak bertanggungjawab yang dinyatakan oleh kebocoran ini,"Santiago menegaskan.

Sebab kedua untuk mengharapkan lebih banyak dinamisme dalam kebijakan pajak ASEAN di masa depan adalah bahawa integrasi serantau membawa kepada peningkatan perdagangan antara wilayah. Ini pada gilirannya memberikan pendapatan yang lebih rendah bagi pihak berkuasa nasional yang merasakan kadar tarif bea cukai yang lebih rendah ketika ekonomi bergerak bersama.

Proses ini kemungkinan akan memberikan tekanan pada belanjawan nasional dan meningkatkan kebutuhan untuk kerjasama dari sisi cukai di masa depan. Projek pembangunan dan integrasi mahal, dan peluang untuk membiayai mereka berharga. Sebagai Komuniti Ekonomi ASEAN yang bercita-cita tinggi (AEC) rangka tindakan berakar umbi, menggerakkan hasil cukai "hilang" ini akan menjadi semakin menarik.

Dolar cukai hilang, kehilangan peluang baru

Tetapi mengapa kelewatan itu? Banyak negeri yang lebih kecil kekurangan sumber atau pengetahuan untuk memperkenalkan undang-undang cukai yang kompleks. Walau bagaimanapun, dengan tumpuan yang semakin meningkat untuk menarik pelaburan di seluruh blok ASEAN dan tumpuan semasa mengenai moral cukai, kita harus mengharapkan langkah-langkah anti-pencegahan menjadi topik hangat di seluruh rantau ini semasa agenda politik berkembang.

Dengan adil, tidak ada jawapan yang mudah untuk masalah penghindaran cukai, sama ada di kalangan negara-negara ASEAN, atau di seluruh dunia. Asas perundangan sudah ada untuk memerangi penyelewengan cukai korporat di banyak negara Asia Tenggara tetapi cabaran untuk rantau ini adalah kerana kurangnya pendakwaan, atau bahkan penyiasatan, kesalahan cukai jenayah. Dan yang lebih penting daripada ini adalah memberi kesedaran tentang peranan penting percukaian untuk membentuk Negara dan pembangunannya.

Beratus-ratus bilion dolar yang hilang dalam cukai di Asia-Pasifik setiap tahun boleh membawa banyak peluang untuk membina peluang baru, kerjasama baru dan niaga hadapan baru untuk penduduk di rantau ini. Adakah itu peluang yang boleh disia-siakan oleh ASEAN?